目录：
- 1、什么情况下进项税额需要转出?
- 2、的临时建筑完工后拆除,原抵扣的进项税额要转出吗
- 3、劳务发票税率是多少?我劳务分包一拆除工程,工程完毕后劳务分包工程为二...
- 4、如何抵扣不动产的进项税额
- 5、非正常损失的购进货物进项税不能抵扣
什么情况下进项税额需要转出?
货物或服务改变用途。 当购入方购买的货物或服务不再用于生产或经营活动，而是用于其他用途，如个人消费等，此时进项税额需要转出。因为原本作为生产成本的进项税额无法再与所生产的商品一同形成销项税抵扣，所以需要将其转出。 货物损失或非正常损失。
进项税额转出的情况主要有以下几种： 货物改变用途：当购进的货物原本是用于应税项目，但后来改变用途，如用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，这些情况下，已经抵扣的进项税额需要转出。
货物或服务用途改变 当原先用于生产或经营活动的货物或服务被改变用途，如用于非应税项目或个人消费等，其对应的进项税额需转出。因为原本可以抵扣的税款现在不再符合税务规定，所以需要将其转出。货物损失或非正常损失 当企业发生货物损失或非正常损失时，与之相关的进项税额也需要转出。
明确答案：在发生进项税额转出的情况主要包括企业货物损失、发生非正常损失等情况下需要进行进项税额转出。详细解释： 企业货物损失 当企业购进的货物发生损失，例如因管理不善导致的被盗、丢失、霉变腐烂等，这些损失所对应的进项税额不能继续抵扣，因为损失部分代表该批货物无法正常用于生产或服务中。
进项税额需要转出的原因： 纠正会计误差：进项税额的转出是对企业账务处理的纠正。当企业购买的货物或接受的劳务并非用于生产经营，而是用于其他非应税项目或福利时，这些进项税额实际上是不应被计入抵扣的。因此，需要进行转出处理，确保会计记录的准确性。
进项税额在以下情况需要转出： 货物或劳务改变用途时。当购进的货物或劳务原先是用于应税项目，但后来改变用途，如用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，这些情况下进项税额不能继续抵扣，需要进行转出。例如，公司购入的生产设备若后来被用于员工食堂等福利设施，其对应的进项税额就需转出。
的临时建筑完工后拆除,原抵扣的进项税额要转出吗
1、临建是前期的必要费用，早晚要拆除，临建拆除与临建取得进项、抵扣两码事，不应进行进项转出。
2、建筑企业搭建的临时建筑，虽然形态上属于不动产，但施工结束后即被拆除，其性质上更接近于生产过程中的中间投入物，完工后拆除的建筑工地的临时建筑，其进项税额是不需要转出的。非正常损失的不动产在财税[2016]36号附件1中规定的是：因违反法律法规被依法拆除。
3、不用的，办公楼维修发生在2016年5月1日之后，并且维修增加不动产原值超过50%的，原材料的进项税额分两次抵扣，之一次抵扣60%，13个月后抵扣剩余40%。
4、按以后期间可抵扣的增值税额，借记应交税费--待抵扣进项税额科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。（2）尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记应交税费--应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税费--待抵扣进项税额科目。
劳务发票税率是多少?我劳务分包一拆除工程,工程完毕后劳务分包工程为二...
1、拆除工程属于建筑类，不能使用劳务类的税率。
2、建筑业劳务分包税率是3%或者11%。劳务分包的税率是纯劳务性的分包，可以选择简易计税法，增值税税率为3%，总包方合同要求使用一般计税法的，增值税税率为11%。建筑工程劳务分包税率根据财税〔2016〕36号规定，劳务分包方在不同分包模式下，可以选择的税率（征收率）均有不同。
3、劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税 ### 的，其征收率为3%；选择一般计税 ### 的，其增值税税率为11%。属于甲供的劳务分包形式的，可用于简易计税 ### ，其征收率为3%，适合一般计税方式的，征税税率为1%。除了清包工和含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税 ### ，适用增值税税率为11%。
如何抵扣不动产的进项税额
1、购入时，应当按取得成本，借记固定资产、在建工程等科目，按当期可抵扣的增值税额，借记应交税费--应交增值税（进项税额）科目；按以后期间可抵扣的增值税额，借记应交税费--待抵扣进项税额科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。
2、不动产进项税额是指在购买不动产过程中所产生的可以抵扣的进项税额。具体来说，是指在购置不动产时需要缴纳的增值税中，可抵扣的部分。这一金额可用于抵扣企业应缴纳的增值税额，从而减少企业的税务负担。详细解释如下：不动产的概念及重要性 不动产指的是土地及其上的定着物，包括房屋、建筑物等。
3、按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
4、不动产进项税额分为分期抵扣和一次性抵扣两种情况，具体适用为：分2年抵扣和一次性抵扣。
5、增值税一般纳税人取得不动产的进项税额，如果取得了增值税专用发票，进项税额是一次性抵扣，而不再分两年抵扣的。增值税一般纳税人购进不动产取得增值税专用发票，账务处理是，借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。
6、一般纳税人企业购买房产，取得的增值税专用发票能抵扣进项，但需要分两年抵扣。
非正常损失的购进货物进项税不能抵扣
1、如果是管理不善导致的非正常损失，进项税额不能抵扣。如果是自然灾害导致的非正常损失，进项税额可以抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
2、如果是管理不善导致的非正常损失，进项税额不能抵扣。如果是自然灾害导致的非正常损失，进项税额可以抵扣。
3、非正常损失的购进货物，其进项税不能抵扣，应转出由有关费用损失负担。会计上应分两步处理：调账，减少存货的账面价值，并查明原因报有关部门审核。
4、不能抵扣税的进项有以下几种情况： 用于个人消费的进项。企业购买的商品或服务如果主要用于个人消费，如购买办公用品用于个人使用，这些进项是不能抵扣税款的。 非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项。
